《文娱行业税务合规报告（2022）》

一只樱桃爱上丸子

《文娱行业税务合规报告（2022）》（以下简称《报告》）由北京市文化娱乐法学会第二财税法律专业委员会组织编制。


随着我国网络基础设施的逐步完善和网络强国建设步伐加快，文化娱乐产业逐渐成为数字经济发展的重要支柱。但近年来，文娱行业的涉税问题愈加凸显，明星、主播因偷漏税而“塌房”的案例屡见不鲜。文娱行业企业和个人涉税风险面临严峻态势。在“强监管”、“以数治税”的背景下，文娱行业的税务合规仍然任重道远。

《报告》是基于对文娱行业企业及个人涉税案件代理经验的深度分析和总结的专题报告，通过介绍文娱行业涉税政策法规发展动态、分析文娱行业税务监管趋势、解析文娱行业涉税违法典型案例，揭示文娱行业税务合规常见风险点并深入剖析，在此基础上提出针对企业与个人的税务合规与风险应对建议，以期为文娱行业从业人员规避涉税法律风险提供参考。

目 录

一、文娱行业涉税政策法规发展动态
（一）税总所得发〔2022〕25号
（二）“清朗·整治网络直播、短视频领域乱象”专项行动
（三）税总纳服发〔2022〕34号
（四）广电发〔2022〕34号
（五）《演员聘用合同示范文本（试行）》
（六）广电发〔2022〕36号
（七）法发〔2022〕22号

二、文娱行业税务监管趋势分析

三、文娱行业涉税违法典型案例观察
（一）案例要素归纳汇总
（二）案例解析
1、案例：吴亦凡
2、案例：邓伦
3、案例：平荣
4、案例：孙自烜
5、案例：徐国豪
6、案例：范思峰
7、案例：义乌安亿
8、案例：无锡乔喜

四、文娱行业税务合规常见风险点解析
（一）偷税与逃税罪
1、偷逃税款常见方式
2、避税与偷税的区别
3、检查前自行补缴通常不认定为偷税
4、偷税行为的行政责任
5、逃税罪的立案追诉标准
6、逃税行为的刑事责任
7、“免责条款”适用
（二）帮助偷逃税
1、协助策划偷税的常见形式
2、严打违规提供税收策划服务
3、协助偷税的法律责任
（三）虚开发票
1、虚开增值税发票的行政责任
2、虚开增值税发票的立案追诉标准
3、虚开增值税发票的刑事责任

五、文娱行业税务合规与风险应对建议
（一）偷逃税款常见问题与合规建议
1、围绕影视项目为主线，全面梳理各项目的合同（包括各类补充协议）、发票、资料及其他资料等
2、梳理成本费用构成，特别关注演艺人员的真实片酬
3、明确真实收入，特别关注工作室等特殊主体的收入是否少列
4、专项清理发票问题
5、梳理对境内个人及境外机构或个人支付时的扣缴义务问题
6、梳理机构日常经营中的其他税务问题
（二）发票合规建议
1、建立规范的发票管理制度
2、如何防范取得虚开的增值税专用发票
参与编制机构

中央财经大学法学院
北京明税律师事务所
北京韬安律师事务所
北京星权律师事务所
北京植德律师事务所

编委组成员

郭维真  中央财经大学法学院副教授
武礼斌  北京明税律师事务所律师
施志群  北京明税律师事务所律师
刘  芳  北京韬安律师事务所律师
赵芸芸  北京植德律师事务所律师
李媛媛  北京星权律师事务所律师
朱晓燕  北京星权律师事务所律师
万  曼  北京明税律师事务所顾问
李碧瑶  北京明税律师事务所律师
范英楠  北京明税律师事务所律师

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